预估税

有关最近的发展情况，请参见2022 纳税年度的505号刊物，预扣税和预估税 (英文)。

您必须在赚取或获得收入的当年通过预扣或预估税来缴纳税款。如果从薪金或养老金中预扣的所得税金额不足，或者收到合伙权益、股息、赡养费、自营收入、资本收益、奖金和奖励等收入，那么您可能必须缴纳预估税。如果您是自雇人士，则通常需要缴纳预估税。预估税不仅用于支付所得税，还可用于自雇税和替代性的最低限额税等其他税项。

如果您没有通过预扣和预估税缴纳足够的税款，则可能要支付罚款。如果您迟缴预估税，即使您在申报税表时可以退税，您仍可能要支付罚款。

农民、渔民和某些高收入的纳税人的预估税要求有所不同。有关这些特殊预估税规则的更多信息，请参阅 505 号出版物《预扣税和预估税》(英文)。

谁必须缴纳预估税

包括独资经营业主、合伙人和小型企业股份公司股东在内的个人，如果在申报税表时预期要缴纳 1000 美元或以上的税金，则一般要缴付预估税。

如果股份公司在申报税表时预期要缴纳 500 美元或以上的税金，则一般要缴付预估税。

如果您在前一年的税金超过零，则可能要缴付预估税。有关谁必须缴纳预估税的更多详情，请参阅表 1040-ES【个人所得预估税表】, 或者表 1120-W 【公司所得预估税表】(英文)。

谁不必缴纳预估税

如果您的收入是薪金或工资，您可以要求雇主从您的薪资中预扣额外的税金，这样可以避免缴纳预估税。您只要重新填一张表格 W-4  交给雇主即可。其中，表格 W-4 上有一行供您填写要雇主预扣的额外税额。

如果您收到一份薪资，预扣税估算器将帮助您确保从薪水中扣缴了正确的税款。

如果您符合以下全部三种情况 (英文)，您在本年度即可不必缴纳预估税。

• 您在上一个税务年度没有纳税义务

• 您在整个税务年度里都是美国公民或居民

• 您的上一个税务年度涵盖的期间为 12 个月

如果您在上一个税务年度的纳税额为零，或者不必申报所得税，则表示您在上一个税务年度没有纳税义务。有关如何计算预估税的更多信息 ，请参阅 505 号出版物《预扣税和预估税》(英文)。

如何计算预估税

包括独资经营业主、合伙人和小型企业股份公司股东在内的个人，一般使用表格 1040-ES  来计算预估税。非税法定义的居民使用1040-ES(NR) 表来计算预估税。

如需计算预估税，您必须计算您在该年度预测的调整后总收入、应纳税收入、税款、减免费用和抵税优惠额。

当计算您在本年度的预估税时，可以用您上一年的收入、减免费用和抵税优惠额做为起点。用您上一年的联邦税表做为参考。您可以用表格 1040-ES 的工作单来计算您的预估税。您需要预估您在本年度的收入。如果估计的收入过高，只需完成另一个表格 1040-ES 工作表，重新计算您下个季度的预估税。如果估计的收入过低，同样完成另一个表格 1040-ES 工作表，重新计算您下个季度的预估税。您的收入估计要尽量准确，以免被罚款。

您必须根据自身情况的改变以及最新的税法变更调整自己的预估值。

股份公司一般使用表格 1120-W (英文) 来计算预估税。

何时缴纳预估税

一年共分为四个预估税缴付期 (英文)。每个时期都有一个具体的付款到期日。如果您在每个付款期的到期日之前没有支付足够的税款，即使您在申报所得税时应得到退税，您也可能被收取罚款。

如果是邮寄付款，美国邮戳的日期就是付款的日期。如果预估税款的到期日是星期六、星期日或法定假日，如果您在非星期六、星期日或假日的下一天付款，就可算作按时付款。

如何缴纳预估税

您可以通过邮件 (英文)寄送表格 1040-ES 支付预估税，也可以通过线上支付、电话或移动设备上的 IRS2Go (英文) 应用程序付款。您也可以通过您的在线账户支付您的预估税款，在那里您可以看到您的支付历史和其他税务记录。请前往IRS.gov/account 。请登录 IRS.gov/payments查看所有选项。更多详情，请参阅 505 号出版物《预扣税和预估税》(英文)。

联邦电子缴税系统 (EFTPS) 是个人与企业缴纳联邦税最简便的方式。您可以利用 EFTPS  来缴付所有联邦税，包括联邦税存缴 (FTD)、分期付款计划和预估税缴纳额等 。您也可以根据个人情况选择每周、每两周或每月缴纳预估税，只要在每个季度结束前缴足税金即可。您还可以使用 EFTPS 查看过去的缴税记录，方便了解自己预估税的缴纳金额和缴纳时间。

股份公司必须使用联邦电子缴税系统 (英文)来存入付款。更多信息，请查阅 542 号出版物《股份公司》(英文)。

缺额支付预估税款的罚金

如果您没有在纳税年度中通过预扣税或预估税缴纳足够的税款，您将被视为预估税缴纳不足，并应支付相应罚金。一般而言，大部份的纳税人如果在除去预扣税和优惠额后所欠的税款不到 1000 美元，或者至少支付了今年 90％ 的税金，或者上一年报税表所示 100％ 的税金（以金额较小者为准），就可以避免该罚款。农民、渔民和某些高收入的纳税人有特殊规定。更多详情，请参阅 505 号出版物《预扣税和预估税》(英文)。

然而，如果您在全年的收入不稳定，可以年度化计算您的收入和支付不同等的付款来避免或降低罚款。请使用 表格 2210【个人、资产和信托预估税收缴付不足】(英文)，（或表格 2220 (英文)公司预估税缴付不足】(英文)）查看您是否必须缴付缺额支付预估税的罚款。如需了解在报税表何处报告预估税罚款，请参见表格 1040 和 1040-SR 说明或表格 1120 说明 (英文)PDF。

以下情况也可免除罚款：

• 未能支付预估税是因为意外、灾难或其他异常情况，而且施以罚款并不公平，或者

• 您在需要支付预估税的税务年度或者上一个税务年度 a) 年满 62 岁之后退休，或 b) 成为残障，而且支付不足是有合理原因而非蓄意忽略。

2020 年第一次预估税付款的截止期延长

根据 2020-18号通知 (英文)PDF，您的第一次预估税款的支付日期从2020年4月15日自动推迟到2020年7月15日。同样地，根据 2020-23号通知 (英文)，您的第二次预估税款支付的到期日从2020年6月15日自动推迟到2020年7月15日。请参考505号刊物《预扣税和预估税》(英文)PDF 以获取更多信息。

对支付预估税款的自雇者的冠状病毒税收宽减

冠状病毒援助、宽减和经济安全（CARES）法案允许支付预估税款的自雇者推迟支付从2020年3月27日开始到2020年12月31日结束的自雇净收入的50%的社会安全税。这意味着，在2020年3月27日开始至2020年12月31日结束的期间，对自雇净收入征收的社会安全税的50%，不用于计算应缴的分期预估税款。更多信息请参考 505号刊物《预扣税和预估税》(英文)PDF。